Översikt över ISAE 3402 och SOC 1

Registrera rapporter

ISAE 3402 och SOC 1

Organisationer lägger i allt högre grad ut icke-kärnaffärsprocesser på entreprenad till tjänsteleverantörer som SaaS-företag, kapitalförvaltare och fastighetsförvaltningsföretag. ISAE 3402 är en global standard som ger insyn i hur tjänster utförs, hur säkerhet hanteras och hur bedrägeribekämpningsåtgärder implementeras. Den relaterade ISAE 3402-rapporten hjälper till att verifiera att lämpliga kontroller har införts. Dessa rapporter är avgörande för att minska riskerna i samband med outsourcing och se till att tjänsteleverantörerna upprätthåller effektiva kontrollramar, särskilt i känsliga branscher som finans. SOC 1 motsvarar ISAE 3402 i USA och täcker samma omfattning och har samma typer av rapportering.

Hur man får ISAE 3402-certifiering

right-dot

1. Förstå kraven

Bekanta dig med kraven i ISAE 3402 och ta reda på vad det har för betydelse för din organisation och dina kunder.

2. Förberedelse av revision

Välj en oberoende revisor och definiera revisionens omfattning, inklusive viktiga processer och kontroller.
right-dot
right-dot

3. Dokumentation och analys

Dokumentera befintliga kontroller och skapa en kontrollmatris och genomför sedan en gapanalys för att identifiera brister.

4. Interna kontroller

Utföra interna tester av kontroller och uppdatera dokumentation baserat på testresultat.
right-dot
right-dot

5. Genomför extern revision

Förbereda nödvändig dokumentation för den externa revisorn och ge tillgång till processer och material.

6. Analysera resultat och förbättra

Ta emot revisionsberättelsen, analysera resultaten och implementera rekommendationer för kontinuerlig förbättring av processer och kontroller.
right-dot

Viktiga delar i en ISAE 3402-rapport

En ISAE 3402-rapport innehåller vanligtvis
Revisorns yttrande
Detaljerad information om revisionens inriktning och omfattning, revisionsperiod och om rapporten är kvalificerad eller okvalificerad.
Ytterligare info
Valfritt avsnitt med ytterligare relevant information.
Revisorns yttrande
Detaljerad information om revisionens inriktning och omfattning, revisionsperiod och om rapporten är kvalificerad eller okvalificerad.
Ytterligare info
Valfritt avsnitt med ytterligare relevant information.
Beskrivning av systemet
Förklarar hur risker hanteras, inklusive allmänna IT-kontroller (GITC) som logisk åtkomst, ändringshantering och fysisk säkerhet.

ISAE 3402 vs. ISO 27001 & SOC 2

image
ISAE 3402 är i första hand avsedd för serviceorganisationer som påverkar sina kunders finansiella rapportering. Den fokuserar på utvärdering och rapportering av interna finansiella kontroller. Används ofta av företag inom sektorer som redovisning, tillgångsförvaltning och outsourcing av affärsprocesser (BPO) som tillhandahåller tjänster som påverkar kundernas finansiella rapportering. Huvudvikten ligger på att säkerställa att organisationens kontroller stöder korrekt finansiell rapportering för sina kunder, och revisorer ger ett oberoende uttalande om dessa kontroller. Hjälper organisationer att visa efterlevnad av externa regelkrav relaterade till finansiell rapportering.
ISAE 3402 är i första hand avsedd för serviceorganisationer som påverkar sina kunders finansiella rapportering. Den fokuserar på utvärdering och rapportering av interna finansiella kontroller.

Utvecklingen av ISAE 3402

2009

Lansering
IAASB introducerade ISAE 3402, som ger ett ramverk för bedömning av interna kontroller i serviceorganisationer.

2013

Anpassning till SOC 1
Standarden är i linje med AICPA:s SOC 1-ramverk för enklare efterlevnad.

2016

Globalt erkännande
ISAE 3402 fick internationell acceptans med betoning på transparens och ansvarsskyldighet.

2021 och framåt

Fortsatt utveckling
ISAE 3402 anpassar sig för att möta de utmaningar som digital omvandling och cybersäkerhetshot innebär.

UTBILDNING

För organisationer som följer ISAE 3402 är utbildning avgörande för att förstå revisionskrav, kontrollramverk och för att skapa en stark ISAE 3402-rapport. Specialiserade konsulter kan hjälpa till att definiera kontroller, genomföra riskbedömningar och förbereda för revisioner. Regelbunden utbildning säkerställer att interna team och revisorer håller sig uppdaterade med bästa praxis och föränderliga standarder.
Läs mer